مالیات ‌بر درآمد پرداختنی چیست؟

مالیات بر درآمد پرداختنی یکی از اجزای ضروری برای محاسبه بدهی مالیات انتقالی به دوره‌های بعد سازمان است.

محاسبه بدهی مالیات بر درآمد به کشور اصلی شرکت بستگی دارد.

آشنایی با مالیات بر درآمد پرداختنی

مالیات بر درآمد پرداختنی به عنوان بدهی جاری نشان داده می شود زیرا این بدهی تا سال آینده پرداخت می شود. با این حال، هر بخشی از مالیات بر درآمد پرداختنی که برای پرداخت در 12 ماه آینده برنامه ریزی نشده باشد، به عنوان بدهی بلند مدت طبقه بندی می شود.

مالیات بر درآمد پرداختنی یکی از اجزای ضروری محاسبه بدهی مالیات انتقالی به دوره‌های بعد سازمان است. بدهی مالیاتی انتقالی به دوره‌های بعد زمانی ایجاد می شود که تفاوتی بین بدهی مالیات بر درآمد شرکت و هزینه مالیات بر درآمد گزارش شود. این تفاوت ممکن است از زمان پرداخت مالیات بر درآمد واقعی ناشی شود. به عنوان مثال، ممکن است در هنگام محاسبه با استفاده از استانداردهای حسابداری بدهی مالیات بر درآمد کسب‌وکاری 1000 دلار محاسبه شود. با این حال، اگر پس از تکمیل اظهارنامه مالیاتی شرکت فقط 750 دلار در اظهارنامه مالیات بر درآمد بدهکار باشد، این تفاوت 250 دلاری بدهی مالیاتی انتقالی به دوره های آتی خواهد بود. این اختلاف به دلیل تفاوت قوانین بین اداره مالیات (IRS) و اصول پذیرفته شده حسابداری (GAAP) ایجاد می‌شود و باعث انتقال بخشی از بدهی‌های مالیاتی به دوره‌های آتی می‌شود.

مالیات بر اساس قانون مالیاتی کشور اصلی شرکت به درآمد خالص آن شرکت تعلق می‌گیرد. نرخ اعمال مالیات بر اساس نرخ مالیات شرکتی تعیین می‌شود. هم‌چنین، مالیات بر درآمد پرداختنی شرکت هایی که انتظار دریافت اعتبار مالیاتی از سازمان مالیاتی خود دارند، کاهش می یابد.

مالیات بر درآمد پرداختنی عوارض مربوط به سطوح دولت فدرال، ایالتی و محلی را شامل می‌شود. مبلغ دلاری بدهی مبلغی است که از زمان تکمیل آخرین اظهارنامه مالیاتی شرکت انباشته شده است. به طور کلی، مالیات بر حقوق، مالیات بر دارایی و مالیات فروش، بدهی های جداگانه ای هستند.

مالیات بر درآمد پرداختنی در مقابل هزینه مالیات بر درآمد

مشاغل از اصول پذیرفته شده حسابداری برای محاسبه هزینه مالیات بر درآمد استفاده می کنند. این رقم در صورت سود و زیان شرکت درج می‌شود و معمولاً آخرین قلم سرفصل هزینه پیش از محاسبه سود خالص است. کسب و کارها پس از تکمیل اظهارنامه مالیات بر درآمد فدرال، از میزان واقعی بدهی مالیاتی خود اطلاع پیدا می‌کنند. مبلغی که کسب‌وکاره به عنوان مالیات بدهکار می‌شوند به صورت بدهی مالیاتی منعکس می شود.

اصول پذیرفته شده حسابداری و منشور مالیاتی اداره مالیات رفتار یکسانی با همه اقلام ندارند. این تنوع در روش های حسابداری ممکن است اختلافی بین هزینه مالیات بر درآمد و بدهی مالیات بر درآمد ایجاد کند زیرا دو مجموعه قوانین متفاوت بر روش محاسبات حاکم هستند.

مثال معمولی از این نتایج مختلف را در زمانی می‌توان مشاهده کرد که شرکت دارایی های خود را مستهلک می‌سازد. در اصول پذیرفته شده حسابداری از روش‌های مختلفی می‌توان برای استهلاک دارایی‌ها استفاده کرد که هریک از آن‌ها معمولاً مقدار هزینه‌ی متفاوتی را در هر دوره ایجاد می‌کنند. با این حال، منشور مالیاتی اداره مالیات قوانین سختگیرانه تری در رابطه با روش های قابل قبول استهلاک دارایی دارد. استفاده از دو روش مختلف استهلاک دارایی باعث تفاوتی در میان هزینه مالیاتی و بدهی مالیاتی ایجاد می‌کند.